Las multas por la declaración de beneficiarios finales vuelven a estar en el centro de atención tras una advertencia reciente del Ministerio de Hacienda sobre sanciones millonarias a sociedades que incumplan con esta obligación. Este tema no es nuevo, pero sí cada vez más fiscalizado, lo que obliga a las empresas a revisar su cumplimiento con urgencia.
El Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales (RTBF) es una obligación legal que alcanza a la mayoría de las personas jurídicas en Costa Rica. Su objetivo es identificar quiénes son las personas físicas que realmente controlan o se benefician de una sociedad, como parte de la lucha contra el fraude fiscal y el lavado de dinero.
Índice
¿Por qué las multas por la declaración de beneficiarios finales son tan altas?
Multas por la declaración de beneficiarios finales: ¿quiénes están obligados?
Errores comunes que generan multas por la declaración de beneficiarios finales
¿Cómo evitar multas por la declaración de beneficiarios finales?
La razón principal es que esta obligación no es meramente formal. Para Hacienda, se trata de una herramienta clave de control fiscal.
No cumplir con la declaración puede implicar sanciones económicas importantes, incluso calculadas como un porcentaje de los ingresos brutos del periodo anterior. Estas multas pueden llegar a ser millonarias dependiendo del tamaño de la empresa.
Además, el incumplimiento no solo tiene consecuencias económicas. También puede generar restricciones operativas relevantes:
Incluso, el incumplimiento puede afectar la posibilidad de acceder a incentivos fiscales o realizar trámites ante instituciones públicas.
Esta obligación aplica a prácticamente todas las sociedades activas o inactivas inscritas en el país. Esto incluye:
La normativa exige que estas entidades reporten anualmente quiénes son sus beneficiarios finales, es decir, las personas físicas que tienen control o reciben beneficios económicos de la sociedad.
Según el criterio más reciente de la CGR, la transparencia en la titularidad real es un elemento esencial para prevenir la evasión fiscal y fortalecer la trazabilidad de las operaciones económicas.
Una parte importante de las sanciones surge por descuidos que podrían evitarse con una adecuada gestión tributaria.
Algunos de los errores más frecuentes incluyen:
Cabe recordar que la declaración debe presentarse usualmente cada año en abril a través de la plataforma Central Directo del Banco Central.
No basta con presentar una vez. La obligación es recurrente y exige consistencia en la información.
El cumplimiento adecuado no requiere necesariamente procesos complejos, pero sí disciplina y control.
Resulta clave mantener actualizada la información societaria y preparar con anticipación la documentación necesaria. También es recomendable verificar que el representante legal tenga firma digital vigente, ya que este requisito es indispensable para presentar la declaración.
Una revisión preventiva puede marcar la diferencia entre cumplir correctamente o enfrentar sanciones importantes.
Conclusión
Las multas por la declaración de beneficiarios finales no son una amenaza lejana, sino una realidad que ya está impactando a miles de sociedades en Costa Rica. Hacienda ha intensificado su fiscalización y ha dejado claro que el incumplimiento tendrá consecuencias económicas y operativas relevantes.
Cumplir con el RTBF no solo evita sanciones, sino que protege la continuidad legal de la empresa y su capacidad de operar sin restricciones.
Preguntas Frecuentes (FAQ)
¿Qué son los beneficiarios finales?
Son las personas físicas que poseen o controlan una sociedad o reciben sus beneficios económicos.
¿Quiénes deben presentar la declaración?
Todas las personas jurídicas activas o inactivas inscritas en Costa Rica, así como ciertos fideicomisos.
¿Cuál es la multa por no declarar?
Puede ser del 2% de los ingresos brutos del periodo anterior, con límites mínimos y máximos establecidos por ley.
¿Qué pasa si no cumplo?
Además de la multa, puede enfrentar restricciones legales como no poder inscribir documentos o realizar trámites ante instituciones públicas.
Si desea estar al día con noticias acerca del Derecho tributario puede seguirnos en nuestras redes sociales como Officium Legal. También puede suscribirse a nuestro Newsletter para recibir nuestras últimas noticias y artículos de primera mano.